Главная страницаНовостиПодписание договора об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Кипром

Подписание договора об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Кипром

Эстонский министр иностранных дел Урас Паэт и министр иностранных дел Кипр Эрато Козако-Марколлис подписали 17 октября 2012 года Договор об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Кипром.

Главные статьи Договора. Комментарии.

Дивиденды.
Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одной страны договора, компании, являющейся резидентом другой страны договора, должны облагаться налогом в стране, которая получает дивиденды.

Например:
Эстонская компания владеет 100% кипрской компанией. Кипрская компания выплачивает своей материнской компании дивиденды. Дивиденды подлежат налогообложению в Эстонии. Налог на полученные от кипрской компании дивиденды в Эстонии будет 0% (согласно ст. 50 Закона о подоходном налоге).
В свою очередь, если у кипрской компании вся прибыль формируется от дивидендов, полученных от других компаний, которыми владеет кипрская компания, то такая прибыль на Кипре не облагается налогом.

Интресы.
Интресы, выплачиваемые компанией резидентом одной стороны договора, компании, являющейся резидентом другой стороны договора, должны облагаться налогом в стране, которая получает интресы.

Например:
Кипрская компания получает интресы от эстонкой компании- заемщика. Для эстонского предприятия интресы , выплачиваемые своему кипрскому займодателю, будут являться прямыми затратами и уменьшают налогооблагаемую базу, в части не превышающей рыночную ставку на такие интресы. Подобные интресы в эстонской компании не будут облагаться налогом. Полученные кипрским предприятием интресы будут являться объектом налогообложения.

Роялти.
Роялти, возникающие в одной стране договора и выплачиваемые резиденту другой стороны договора, облагаются налогом только в этой стране.

Например:
Кипрская резидентная компания получает роялти за использование торговой марки от эстонской компании.
Роялти, поступающие кипрскому предприятию, не облагаются налогом в Эстонии и являются для эстонского предприятия прямыми затратами. У кипрского предприятия, полученные роялти, согласно последним изменениям, будут облагаться подоходным налогом по ставке 2%.

Прирост капитала (capital gains).
Налог на доход, возникающий от отчуждения недвижимого имущества платиться в стране, где это имущество находится.
Налог на доход, возникающий от отчуждения акций или долей предприятия, чья оценочная стоимость на более чем 50% состоит из стоимости недвижимого имущества, облагается в той стране, где это имущество находится.

Например:
Эстонское предприятие владеет на 100% кипрским предприятием, которое занимается управлением недвижимости, находящейся на Кипре и чей доход более, чем на 50% формируется от такой деятельности. Эстонское предприятие продает акции кипрского предприятия новому владельцу, то доход, полученные эстонским предприятием от такой продажи акций будет облагаться налогом на Кипре по ставке 10%.

Оплата работы директоров.
Выплаты директорам, связанные с исполнением их обязанностей как членов совета директоров или других аналогичных органов компаний, которые являются резидентами страны договора, могут облагаться налогом в этой стране.

Например:
Эстонский резидент- физическое лицо, является директором кипрского предприятия и получает за это вознаграждение. Согласно договора, это вознаграждение может облагаться налогом на Кипре и не облагается налогом в Эстонии.